Судебно-экономическая экспертиза — это особое исследование, специальный анализ финансово-экономической области предприятия. Проводиться данная экспертиза может как в рамках уголовных экономических дел, так и в рамках гражданского и арбитражного процесса для выяснения необходимых обстоятельств при экономических спорах.
Судебно-экономическая экспертиза (СЭЭ) может быть необходима в разных случаях. Среди них цели обнаружения отсутствия или наличия фиктивного банкротства фирмы, или получение точных налоговых, бухгалтерских и других данных для улучшения дальнейшей работы предприятия. Кроме того зачастую компании могут выдвигаться обвинения в умышленном завышении себестоимости продукции и как следствие получение налоговой выгоды.

Круг работы экспертов достаточно широк, и различается он непосредственно по роду объектов экономического исследования. В свою очередь эти объекты являются документальными данными, т.е. теми данными, которые носят в себе всю экономическую информацию предприятия.

Прежде чем обращаться к экспертам, определите более важные для себя вопросы, на которые вы бы хотели получить ответ в экспертном заключении. Их перечень полностью зависит от поставленных задач в ходе судебного процесса или в иных спорных ситуациях.

Круг вопросов судебно-экономической экспертизы:

- установление себестоимости производимой продукции, отклонений плановой себестоимости от фактической себестоимости;
- установление финансовых результатов предприятия;
- соответствие операций по обслуживанию лицевых счетов (открытие, движение денежных средств) установленным требованиям;
- установление обоснованности начисления процентов за пользование кредитами (вложенным депозитам);
- установление обоснованности использования кредитных ресурсов (целевое использование);
- установление нарушений при расходовании денежных фондов и кредитов;
- установление фактов предоставления банкам заведомо неправильных сведений для получения кредита;
- установление правильности оформления налоговой документации предъявляемым требованиям;
- установление полноты и своевременности уплаты налогов и других обязательных платежей в бюджет;
- исследование налогообложения расчетных операций с основными средствами;
-  исследование налогообложения нерезидентов Республики Казахстан;
- исследование расчета таможенных платежей и налогов в соответствии с законодательством Республики Казахстан;
- исследование расчета акцизов на подакцизный товар;
- определение задолженности по налогам и другим обязательным платежам в бюджет;
-  исследование налогообложения операций с ценными бумагами.

Указанный круг вопросов является не исчерпывающим, максимально подробно определяются вопросы при назначении судебно-экономической экспертизы в зависимости от поставленной задачи и имеющихся объектов (документы и материалы).

Ограничений по вопросам, которые решает судебно-экономическая, так и несудебная экспертиза, нет, главное, чтобы они не выходили за рамки ее компетенции.

Объекты судебно-экономической экспертизы делятся на виды:

Учетные бухгалтерские документы:

  • первичная документация (требования, платежные ведомости, квитанции, банковские поручения, накладные приход-расход, пропуска на вывоз товаров, кассовые ордера, транспортные документы, акты выполненных работ, налоговые счета-фактуры, акты на списание, грузовые таможенные декларации и другие);
  • материалы электронного и механизированного учета (копия 1С-бухгалтерия, диски и дискеты, табуляграммы и т.д.).

Документы бухгалтерской отчетности:

  • авансовые отчеты;
  • отчеты кассиров;
  • товарные отчеты материально-ответственных лиц;
  • финансовые отчетности;
  • налоговые отчетности и др.

Учетно-счетные регистры:

  • книги;
  • оборотные ведомости;
  • журналы-ордера;
  • карточки учета и др.

Прочие материалы:

  • кредитное досье; выписки банка с расчетного счета;
  • выписки с лицевого счета налогоплательщика;
  • справки, приказы;
  • акты налоговых проверок
  • решения вышестоящих органов по данным актам проверок;
  • уведомления различных организаций и госорганов;
  • заключения по результатам других экспертиз;
  • протоколы выемок и обысков;
  • показания обвиняемых и свидетелей и т.д.